Apa itu Audit Kepatuhan?
Compliance Audit (Audit kepatuhan) adalah tinjauan komprehensif terhadap kepatuhan organisasi terhadap pedoman regulasi. Laporan audit mengevaluasi kekuatan dan kelengkapan persiapan kepatuhan, kebijakan keamanan, kontrol akses pengguna, dan prosedur manajemen risiko selama audit kepatuhan.
Apa yang diperiksa secara tepat dalam audit kepatuhan bervariasi tergantung pada apakah organisasi tersebut adalah perusahaan publik atau swasta, jenis data yang ditangani, dan apakah organisasi tersebut mentransmisikan atau menyimpan data keuangan sensitif.
Contoh Audit Kepatuhan
- Audit kepatuhan Sarbanes-Oxley Act harus membuktikan bahwa setiap komunikasi elektronik telah dibackup dan diamankan dengan infrastruktur pemulihan bencana yang wajar.
- Penyedia layanan kesehatan yang menyimpan atau mentransmisikan catatan kesehatan elektronik, termasuk informasi kesehatan pribadi, tunduk pada undang-undang dan regulasi HIPAA, atau Health Insurance Portability and Accountability Act.
- Perusahaan layanan keuangan yang mentransmisikan data kartu kredit tunduk pada persyaratan Payment Card Industry Data Security Standard.
Dalam setiap kasus, organisasi harus menunjukkan kepatuhan dengan menghasilkan jejak audit, yang sering dihasilkan dengan data dari perangkat lunak manajemen log peristiwa serta audit internal dan eksternal.
Audit Kepatuhan Internal vs. Audit Kepatuhan Eksternal
Audit kepatuhan internal dilakukan oleh karyawan perusahaan untuk mengukur risiko kepatuhan dan keamanan secara keseluruhan serta untuk menentukan apakah perusahaan mengikuti pedoman internal. Audit internal dilakukan sepanjang tahun fiskal, dan tim manajemen menggunakan laporan untuk mengidentifikasi area yang perlu perbaikan. Audit internal mengukur tujuan perusahaan terhadap output dan risiko strategis.
Audit kepatuhan eksternal adalah audit formal yang dilakukan oleh pihak ketiga independen. Mereka mengikuti format tertentu yang ditentukan oleh regulasi kepatuhan yang sedang dinilai. Laporan audit eksternal mengukur apakah sebuah organisasi mematuhi peraturan, aturan, dan standar negara, federal, atau perusahaan.
Laporan auditor digunakan oleh regulator untuk menilai kemungkinan denda karena ketidakpatuhan atau oleh C-suite untuk membuktikan kepatuhan regulasi. Auditor kepatuhan eksternal mungkin menggunakan audit internal untuk lebih mengevaluasi kepatuhan dan upaya manajemen risiko regulasi.
Gambaran Umum Audit Kepatuhan Eksternal
Audit kepatuhan eksternal dimulai dengan pertemuan antara perwakilan perusahaan dan auditor kepatuhan untuk menyusun daftar periksa kepatuhan, pedoman, dan ruang lingkup audit.
Auditor melakukan tinjauan terhadap kinerja karyawan, mempelajari kontrol internal, menilai dokumen, dan memeriksa kepatuhan di setiap departemen.
Auditor kepatuhan umumnya akan mengajukan serangkaian pertanyaan spesifik kepada anggota C-suite dan administrator TI yang mungkin mencakup siapa yang ditambahkan sebagai pengguna dan kapan, siapa yang meninggalkan perusahaan, apakah ID pengguna telah dicabut, dan administrator TI mana yang memiliki akses ke sistem kritis.
Administrator TI dapat mempersiapkan audit kepatuhan menggunakan manajer log peristiwa dan perangkat lunak manajemen perubahan yang tangguh untuk melacak dan mendokumentasikan otentikasi dan kontrol di sistem TI mereka. Kategori perangkat lunak governance, risk, and compliance yang berkembang dapat membantu CIO dengan cepat menunjukkan kepada auditor bahwa organisasi tersebut mematuhi serta menghindari denda atau sanksi yang mahal.
Auditor kemudian meninjau proses kepatuhan bisnis secara keseluruhan dan membuat laporan audit final. Auditor kepatuhan memberikan rincian kepada pemimpin perusahaan tentang tingkat kepatuhan organisasi, pelanggaran yang ada, dan saran untuk perbaikan. Mereka akhirnya membuat laporan audit tersebut publik.
Pentingnya Audit Kepatuhan
Audit kepatuhan, baik internal maupun eksternal, dapat membantu perusahaan mengidentifikasi kelemahan dalam proses kepatuhan regulasi dan menciptakan jalur untuk perbaikan. Dalam beberapa kasus, panduan yang diberikan oleh audit kepatuhan dapat mengurangi risiko dan mengurangi potensi masalah hukum atau denda federal karena ketidakpatuhan.
Seperti halnya undang-undang yang mendorongnya, program kepatuhan berada dalam keadaan yang terus berkembang karena regulasi yang ada berkembang dan yang baru diterapkan. Audit kepatuhan memberikan gambaran tentang proses bisnis internal yang dapat diubah atau diperbaiki seiring dengan perubahan regulasi dan persyaratan.